Значительная часть налоговых изменений прошедшего года касалась международного налогообложения. Практически все они вступают в силу с 2021 года. Проверьте, насколько хорошо вы ориентируетесь в новой реальности налогообложения процентов и дивидендов, выплачиваемых в адрес зарубежных (и не только) структур. Чтобы перейти к тесту, нажмите кнопку «Следующий».
Значительная часть налоговых изменений прошедшего года касалась международного налогообложения. Практически все они вступают в силу с 2021 года. Проверьте, насколько хорошо вы ориентируетесь в новой реальности налогообложения процентов и дивидендов, выплачиваемых в адрес зарубежных (и не только) структур. Чтобы перейти к тесту, нажмите кнопку «Следующий».
В прошлом году Минфин РФ вел активную работу по пересмотру налоговых соглашений (СИДН). Какие страны получили предложение о пересмотре СИДН?
Нидерланды, Кипр, Люксембург, Гонконг
Кипр, Мальта, Нидерланды, Люксембург
Кипр, Мальта, Люксембург, Гибралтар
С какими странами с 1 января 2021 года действуют новые ставки относительно выплат процентов и дивидендов за рубеж?
Кипр и Мальта
Кипр, Мальта и Люксембург
Кипр, Мальта, Люксембург, Нидерланды
Какой уровень налогообложения дивидендов и процентного дохода предполагает новая версия Протокола к налоговому соглашению, подписанная с Кипром, Люксембургом и Мальтой?
Ставка увеличилась до 15%
Ставка увеличилась до 20%
Ставка увеличилась до 30%
Какие категории компаний в новой редакции Протокола к СИДН смогут воспользоваться освобождением от налога на процентный доход?
Публичные компании
Холдинги, принадлежащие компаниям с государственным участием
Банки, страховые компании, пенсионные фонды
Впрочем, льготы при выплате дивидендов все еще доступны публичным компаниям. Однако для этого должны они должны соответствовать обязательным требованиям. Каким?
В свободном обращении должно находиться не менее 15% акций компании, доля участия в компании, выплачивающей дивиденды, составляет не менее 15%, а срок владения – не менее года.
В свободном обращении находится не менее 15% акций, выполняется требование о необходимом уровне экономического присутствия, а местом фактического управления компанией не является РФ.
Доля участия в компании, выплачивающей дивиденды, составляет не менее 15%, получатель дивидендов является фактическим получателем дохода, контролирующие лица компании были таковыми на 1 января 2017 года.
Кипрская публичная компания, 25% акций которой котируются на CSE, приобрела в декабре 2020 года 100% акций российской компании за 1,5 млн евро. В марте 2021 года российская компания будет выплачивать дивиденды за 2020 год. Также в течение 2021 года российская компания будет выплачивать роялти за пользование объектом интеллектуальной собственности, который принадлежит кипрской материнской компании. По каким ставкам будет удерживаться налог на доходы у источника выплаты в РФ, при условии, что кипрская компания является фактическим получателем этих доходов?
15% в отношении дивидендов и роялти
5% в отношении дивидендов и 15% в отношении роялти
15% в отношении дивидендов и 0% в отношении роялти
В отношении выплат из России в каком количестве стран с 2021 года применяется Многосторонняя конвенция (MLI)?
21
34
55
Начало применения MLI было ожидаемым. В чем суть этого инструмента?
Многосторонняя конвенция заменяет действующие СИДН со странами, подписавшими MLI.
MLI, в частности, предусматривает обоснование того, что встраивание иностранной компании в цепочку платежей обусловлено причинами экономического характера и не имело основной целью получение налоговых льгот в рамках СИДН.
MLI заменяет собой локальные антиуклонительные правила, в частности, правила о ФПД.
В 2020 году правила так называемого «сквозного подхода» были скорректированы. В чем заключаются эти изменения?
Налоговую ставку 0% по дивидендам, полученным компаниями – российскими налоговыми резидентами, можно будет применять до конца 2023 года. Затем будет применяться стандартная ставка налога на прибыль – 13%.
Освобождение по дивидендам будет применяться до 2025 года, далее планируется повышение ставки сначала до 13%, а в 2027 году – до 15%.
Нулевая ставка по дивидендам для компаний – российских налоговых резидентов сохранится до 2025 года, после чего она увеличится до 13%.
{"name":"В прошлом году Минфин РФ вел активную работу по пересмотру налоговых соглашений (СИДН). Какие страны получили предложение о пересмотре СИДН?", "url":"https://www.quiz-maker.com/QPREVIEW","txt":"Значительная часть налоговых изменений прошедшего года касалась международного налогообложения. Практически все они вступают в силу с 2021 года. Проверьте, насколько хорошо вы ориентируетесь в новой реальности налогообложения процентов и дивидендов, выплачиваемых в адрес зарубежных (и не только) структур. Чтобы перейти к тесту, нажмите кнопку «Следующий»., В прошлом году Минфин РФ вел активную работу по пересмотру налоговых соглашений (СИДН). Какие страны получили предложение о пересмотре СИДН?, С какими странами с 1 января 2021 года действуют новые ставки относительно выплат процентов и дивидендов за рубеж?","img":"https://www.quiz-maker.com/3012/images/ogquiz.png"}