9 თავი

1.ფულადი ნაკადების ანგარიშგებაში მოცემული ინფორმაცია მომხმარელებს აძლევს შესაძლებლობას შეაფასონ ცვლილებები საწარმოს:

2. ფულადი ნაკადების ანგარიშგების მიზანია მომხმარებლის უზრუნველყოფა ინფორმაციით,რომელიც ეხება საწარმოს: 1.ფულადი სახსრებისა და მათი ექვივალენტების ცვლილებებს 2. ფულადი სახსრებისა და სხვა ფინანსური აქტივების ცვლილებებს 3. ფულადი ნაკადების კლასიფიცირებას საოპერაციო,საინვესტიციო და საფინანსო საქმიანობიდან გამომდინარე 4. პერიოდის ფინანსური აქტივების ცვლილებებს სწორი პასუხია:

3. მომხმარებელთა მიერ ეკონომიკური გადაწყვეტილებების მიღება საჭიროებს შეფასებას, თუ რა შესაძლებლობები აქვს საწარმოს ფულადი სახსრებისა და მათი ექვივალენტების: 1.გამომუშავებისთვის 2.რამდენად დროულია მათი გამომუშავება 3.რამდენად საიმედოა მათი გამომუშავება 4.რამდენია საბანკო ანგარიშებზე არსებული ფულადი სახსრების ნაშთების სიდიდე სწორი პასუხია:

4. ინფორმაცია საწარმოთა ფულადი ნაკადების შესახებ სასარგებლოა იმისთვის, რომ ფინანსური ანგარიშგების მომხმარებლებს საშუალება ექნებათ შეაფასონ საწარმოს:

5. ფულადი სახსრების ექვივალენტების დაფარვის მაქსიმალური ვადაა:

6. ქვემოთ ჩამოთვლილთაგან, რომელი წარმოადგენს საფინანსო საქმიანობიდან ფულადი სახსრების გადინებას? 1. იპოთეკურ სესხზე გადახდილი ფულადი სახსრები 2. იპოთეკური სესხის პროცენტებზე გადახდილი ფულადი სახსრები 3. დივიდენდებზე გადახდილი ფულადი სახსრები სწორი პასუხია:

7. საწარმომ შეიძინა თამასუქები, რომლის განაღდების ვადა შეადგენს შეძენიდან 3 თვეს. ფულადი ნაკადების ანგარიშგების მომზადებისას აღნიშნული აისახება:

8.საბანკო სესხი, როგორც წესი, განიხილება:

9.საწარმომ ძირითადი საშუალებების რეალიზაციიდან მიიღო ამონაგები. ფულადი ნაკადების არაპირდაპირი მეთოდით მომზადების შემთხვევაში, აღნიშნული ოპერაციის შედეგად მიღებული ფულადი სახსრები აისახება, როგორც:

10. იმ შემთხვევაში,როცა საბანკო ოვერდრაფტი განიხილება საწარმოს ფულადი სახსრების მართვის განუყოფელ კომპონენტად, ის კლასიფიცირდება:

11. ფულადი სახსრების ექვივალენტებია:

12. საწარმოს მონაცემები მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისთვის სემდეგია: ფულადი სახსრები სალაროში 35 000 ლარ ფულადი სახსრები ბანკში 75 000 ლარი მიმდინარე წლის 1 ნოემბერს შეძენილი თამასუქები , რომლის დაფარვის ვადაა მომდევნო წლის 30 იანვარი 350 000 ლარ მიმდინარე წლის 1 დეკემბერს შეძენილი თამასუქები, რომლის დაფარვის ვადაა მომდევნო წლის 31 მარტი 400 000 ლარი პრივილეგირებული აქციები, რომლის გამოსყიდვის ვადაა ორი წლის შემდეგ 145 000 ლარი საწარმოს სააღრიცხვო პოლიტიკის თანახმად, ფულადი სახსრების ექვივალენტები განიხილება როგორც მაღალლიკვიდური ინვესტიცია მისი შეძენიდან სამი თვის ან ნაკლები დაფარვის ვადით. რა რაოდენობა ფულადი სახსრები და მათი ექვივალენტები უნდა ასახოს საწარმომ ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებაში მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისთვის?

13. საწარმო ფულადი ნაკადების ანგარიშგებას ამზადებს არაპირდაპირი მეთოდით. საწარმომ მის ბალანსზე რიცხული პატენტების ამორტიზაცია უნდა წარადგინოს:

18. წარმოდგენილია ინფორმაცია საწარმოს მიმდინარე წლის ფინანსური ანგარიშგებიდან: • მოთხოვნები მიწოდებიდან და მომსახურებიდან 1 იანვრის მდგომარეობით 21 600 ლარია, 31 დეკემბრის მდგომარეობით 30 400 ლარი • რეალიზაციიდან მიღებული ამონაგები 438 000 ლარი • უიმედო დებიტორული დავალიანება 1 000 ლარი • საანგარიშგებო პერიოდის განმავლობაში არ მომხდარა უიმედო დებიტორული დავალიანების ჩამოწერა ან ამოღება(დაფარვა) თუ ფულადი ნაკადების ანგარიშგების მომზადება ხდება პირდაპირი მეთოდით, საწარმოს მიერ მიღებული ფულადი სახსრები არის: